De alguma forma, seja positiva ou negativa, todos fomos impactados pela pandemia. Saiba como trabalhar o seu orçamento financeiro e preparar sua empresa para 2021.
Antes de falar sobre o orçamento financeiro propriamente dito, é muito importante saber o que se precisa ter: uma diretriz estratégica. Sem ela, ficamos navegando sem rumo e o orçamento acaba sendo apenas uma peça dentro da gestão, apenas para afirmar que existe um.
Não faz sentido demandar tempo e energia para montar um orçamento financeiro onde as pessoas não participam, não estão engajadas e muitas vezes até a diretoria não fornece o apoio necessário para tal. Portanto, ter diretrizes estratégicas é fundamental.
As diretrizes estratégicas importantes
Agilidade, pivotagem e execução são requisitos que farão muita diferença para 2021, portanto trago um exemplo do que são e qual a importância como diretrizes estratégicas:
No Talk com Investidores realizado pelo Portal Gestão da Crise, Camila Farani, do Shark Tank, trouxe um case muito claro: a Cat My Pet, empresa que foi extremamente impactada na época de março devido à pandemia. Em apenas duas semanas, foi capaz de desenvolver um álcool em gel para passar em pets que saem à rua e podem ter contato com alguém contaminado pelo Covid-19.
O álcool em gel, além de proporcionar assepsia, também possui uma propriedade não prejudicial aos animais. Consequentemente, a empresa “explodiu” com esse produto inovador, que está fazendo toda a diferença em seu portfólio.
Para tamanho sucesso foram necessárias as três diretrizes estratégicas antes mencionadas: agilidade estratégica, a condição de pivotar e a base de tudo que foi a execução.
Orçamento financeiro
Em Londrina, também tivemos um case de sucesso. Uma empresa de material de limpeza que, quando os casos de Coronavírus começaram, parou imediatamente toda a produção de produtos de limpeza e focou somente na produção de álcool em gel.
É claro que atualmente todos já estão produzindo o produto, mas a empresa destacou-se por ser uma dos primeiras. Quando as outras empresas foram começar a produção, já havia a falta de matéria-prima, portanto sua agilidade, pivotagem e execução foram fundamentais.
Esse equilíbrio entre mindset e noção é muito importante. Então, para que tudo isso seja feito de uma forma muito racional e haja a condição de trazer a estratégia em números, precisamos utilizar a ferramenta do orçamento financeiro.
Metodologias para um orçamento financeiro
Como fazer esse orçamento financeiro para 2021 que trará base para que você seja capaz de decidir de forma ágil e pivotar? Primeiro, vamos analisar as metodologias mais conhecidas:
Histórica
A mais comum e mais utilizada, porém devemos se atentar ao fato de que, ao mesmo tempo que existem muitos controllers e gerentes financeiros trabalhando com base histórica de uma forma muito embasada e muito boa, há também quem baseia-se apenas os dados do ano anterior e sem mais nenhuma outra base ou fundamento, projeta o futuro.
O orçamento financeiro é mais que isso, é o momento para discutir estratégias, analisar as contas uma por uma, e não somente olhar o histórico. Fazer seu orçamento para 2021 olhando unicamente seu histórico também não é confiável, pois seu segmento foi impactado de alguma forma em algum momento da pandemia.
Matricial
É uma metodologia muito rica, uma diretriz por núcleo de despesa, análises horizontais e verticais. Já houve caso de empresa que reduziu sua despesa fixa em 30%, o que não é fácil.
Esse tipo de orçamento financeiro sempre irá apontar onde tenha excesso, mas o problema é que cortar excessos demais acaba sendo prejudicial. Ou seja, não tem estrutura na sua empresa para caso ano que vem haja alguma mudança, já que a falta de estrutura não será capaz de aguentar.
Obz
Com a implementação do Obz, orçamento base zero, temos cases de sucesso de empresas que deram muito certo, mas também temos casos das que implementaram e quase colapsaram. Esse método constitui em planejar o orçamento financeiro como se a empresa não existisse previamente.
O risco de errar é muito grande se utilizar somente o obz, principalmente para quem está fazendo pela primeira vez. A recomendação é usar obz juntamente com a base histórica, porque depois basta comparar. Depois do segundo ano de orçamento em diante, o obz fica mais maduro e a chance de errar diminui.
Essas são as três metodologias mais conhecidas e todas possuem suas próprias riquezas. Mas qual metodologia recomendamos para o orçamento financeiro de 2021? A customizada.
Estamos em um momento de incertezas e em um cenário nunca antes vivido, não sabemos o quanto isso pode impactar no ano que vem. É um momento de muitas reformas e temos que criar um sistema customizado onde seja possível trazer as três metodologias e realizar orçamentos diferentes para realidades diferentes.
Peças para o orçamento financeiro
Confira algumas das peças orçamentárias essenciais para um orçamento financeiro:
1) Projeção do DRE por unidade de negócios
Muitos falam de orçamento financeiro quando tem apenas um DRE, sendo que na realidade este é apenas parte do orçamento. Para 2021, precisamos de um DRE o mais aberto possível, porque quanto mais você abre, mais as chances de achar um desperdício ou algo que dê para ser enxugado.
2) Projeção de MC
Não rateie a projeção de marcha de contribuição, deixe para depois da DRE consolidada.
3) Projeção de balanço patrimonial - modo gerencial
Muitas vezes fazem DRE e MC mas se esquecem do balanço. O balanço é a prova dos 9, é ele que fundamenta seu DRE e vai ter fornecer uma informação importante: o capital de giro para o ano que vem.
É o balanço patrimonial que te fornece os itens 4 e 5 abaixo.
4) Projeção de fluxo de caixa
Fluxo de caixa nos dois modelos: método direto e indireto.
5) Projeção de NGC e ciclo financeira
Por área de negócio.
As empresas que estão indo muito bem atualmente, é porque fizeram a “lição de casa” de ter uma estrutura de capital adequada para poder suportar esse aumento de vendas. De nada adianta ter esse aumento sem uma estrutura de capital adequada.
Sem o capital necessário, ou você não conseguirá atender e faltará dinheiro para a matéria-prima, ou irá atrás de um banco para obter uma captação muito cara, onde tudo o que for agregada de margem de contribuição vai para pagar os juros. Portanto, às vezes vender mais não significa ser a melhor estratégia.
Quem diz isso? O orçamento e essas cinco peças orçamentárias.
Indicadores estratégicos em tempos de crise
Já falamos dos dois primeiros indicadores estratégicos, agora é a vez do EBITDAC:
EBITDAC
Você viu a caneca que a Amazon lançou em plena pandemia, adaptada ao EBITDA? Teve uma repercussão virou meme e levou a muitas empresas discutirem se faz sentido ou não.
Nós, da Value, convidamos você da área de controladoria e/ou finanças para entender sobre os ajustes do EBITDA no momento de pandemia. Confira abaixo uma prévia do conteúdo preparado, e caso tenha interesse você pode acessá-lo clicando aqui.
Criação dos cenários
Por fim, vamos falar sobre a fundamentação do orçamento financeiro, que consiste na criação do cenário. Entre esses cenários, existem 4 que fazem sentido para qualquer empresa para poder acompanhar o que está acontecendo na realidade. Os cenários VUWI:
Cenário V. É o que o governo está acreditando: uma retomada muito rápida da economia. Talvez faça sentido você projetar um cenário onde tenha uma retomada com essa rapidez.
Cenário U: É um pouco mais conservador, onde a retomada da economia será um pouco mais lenta.
Cenário W: A visão um pouco mais pessimista, que dizem que não vai acontecer tão rápido, nem tão lento. Ao contrário, teremos muito tempo de oscilação de mercado devido a esse cenário de incerteza muito grande onde não sabemos quando a vacina virá.
Cenário I. Basicamente caiu e não sabemos quando irá voltar.
Orçamento financeiro é com a Value
Percebeu a complexidade de um bom orçamento financeiro? Graças a ele, sua empresa estará preparada para qualquer adversidade que venha acontecer no ano de 2021. Conte com a Value para a elaboração de orçamento empresarial da sua empresa!
