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Início » Soluções Financeiras » Elabore seu orçamento empresarial para 2021 com assertividade

22 de outubro de 2020

Elabore seu orçamento empresarial para 2021 com assertividade

De alguma forma, seja positiva ou negativa, todos fomos impactados pela pandemia. Saiba como trabalhar o seu orçamento financeiro e preparar sua empresa para 2021.

Antes de falar sobre o orçamento financeiro propriamente dito, é muito importante saber o que se precisa ter: uma diretriz estratégica. Sem ela, ficamos navegando sem rumo e o orçamento acaba sendo apenas uma peça dentro da gestão, apenas para afirmar que existe um.

Não faz sentido demandar tempo e energia para montar um orçamento financeiro onde as pessoas não participam, não estão engajadas e muitas vezes até a diretoria não fornece o apoio necessário para tal. Portanto, ter diretrizes estratégicas é fundamental.

As diretrizes estratégicas importantes

Agilidade, pivotagem e execução são requisitos que farão muita diferença para 2021, portanto trago um exemplo do que são e qual a importância como diretrizes estratégicas:

No Talk com Investidores realizado pelo Portal Gestão da Crise, Camila Farani, do Shark Tank, trouxe um case muito claro: a Cat My Pet, empresa que foi extremamente impactada na época de março devido à pandemia. Em apenas duas semanas, foi capaz de desenvolver um álcool em gel para passar em pets que saem à rua e podem ter contato com alguém contaminado pelo Covid-19.

O álcool em gel, além de proporcionar assepsia, também possui uma propriedade não prejudicial aos animais. Consequentemente, a empresa “explodiu” com esse produto inovador, que está fazendo toda a diferença em seu portfólio.

Para tamanho sucesso foram necessárias as três diretrizes estratégicas antes mencionadas: agilidade estratégica, a condição de pivotar e a base de tudo que foi a execução.

Orçamento financeiro

Em Londrina, também tivemos um case de sucesso. Uma empresa de material de limpeza que, quando os casos de Coronavírus começaram, parou imediatamente toda a produção de produtos de limpeza e focou somente na produção de álcool em gel.

É claro que atualmente todos já estão produzindo o produto, mas a empresa destacou-se por ser uma dos primeiras. Quando as outras empresas foram começar a produção, já havia a falta de matéria-prima, portanto sua agilidade, pivotagem e execução foram fundamentais.

Esse equilíbrio entre mindset e noção é muito importante. Então, para que tudo isso seja feito de uma forma muito racional e haja a condição de trazer a estratégia em números, precisamos utilizar a ferramenta do orçamento financeiro.

Metodologias para um orçamento financeiro

Como fazer esse orçamento financeiro para 2021 que trará base para que você seja capaz de decidir de forma ágil e pivotar? Primeiro, vamos analisar as metodologias mais conhecidas:

Histórica

A mais comum e mais utilizada, porém devemos se atentar ao fato de que, ao mesmo tempo que existem muitos controllers e gerentes financeiros trabalhando com base histórica de uma forma muito embasada e muito boa, há também quem baseia-se apenas os dados do ano anterior e sem mais nenhuma outra base ou fundamento, projeta o futuro.

O orçamento financeiro é mais que isso, é o momento para discutir estratégias, analisar as contas uma por uma, e não somente olhar o histórico. Fazer seu orçamento para 2021 olhando unicamente seu histórico também não é confiável, pois seu segmento foi impactado de alguma forma em algum momento da pandemia.

Matricial

É uma metodologia muito rica, uma diretriz por núcleo de despesa, análises horizontais e verticais. Já houve caso de empresa que reduziu sua despesa fixa em 30%, o que não é fácil.

 Esse tipo de orçamento financeiro sempre irá apontar onde tenha excesso, mas o problema é que cortar excessos demais acaba sendo prejudicial. Ou seja, não tem estrutura na sua empresa para caso ano que vem haja alguma mudança, já que a falta de estrutura não será capaz de aguentar.

Obz

Com a implementação do Obz, orçamento base zero, temos cases de sucesso de empresas que deram muito certo, mas também temos casos das que implementaram e quase colapsaram. Esse método constitui em planejar o orçamento financeiro como se a empresa não existisse previamente. 

O risco de errar é muito grande se utilizar somente o obz, principalmente para quem está fazendo pela primeira vez. A recomendação é usar obz juntamente com a base histórica, porque depois basta comparar. Depois do segundo ano de orçamento em diante, o obz fica mais maduro e a chance de errar diminui.

Essas são as três metodologias mais conhecidas e todas possuem suas próprias riquezas. Mas qual metodologia recomendamos para o orçamento financeiro de 2021? A customizada.

Estamos em um momento de incertezas e em um cenário nunca antes vivido, não sabemos o quanto isso pode impactar no ano que vem. É um momento de muitas reformas e temos que criar um sistema customizado onde seja possível trazer as três metodologias e realizar orçamentos diferentes para realidades diferentes.

Peças para o orçamento financeiro

Confira algumas das peças orçamentárias essenciais para um orçamento financeiro:

1) Projeção do DRE por unidade de negócios

Muitos falam de orçamento financeiro quando tem apenas um DRE, sendo que na realidade este é apenas parte do orçamento. Para 2021, precisamos de um DRE o mais aberto possível, porque quanto mais você abre, mais as chances de achar um desperdício ou algo que dê para ser enxugado.

2) Projeção de MC

Não rateie a projeção de marcha de contribuição, deixe para depois da DRE consolidada.

3) Projeção de balanço patrimonial - modo gerencial

Muitas vezes fazem DRE e MC mas se esquecem do balanço. O balanço é a prova dos 9, é ele que fundamenta seu DRE e vai ter fornecer uma informação importante: o capital de giro para o ano que vem.

É o balanço patrimonial que te fornece os itens 4 e 5 abaixo.

4) Projeção de fluxo de caixa

Fluxo de caixa nos dois modelos: método direto e indireto.

5) Projeção de NGC e ciclo financeira

Por área de negócio.

As empresas que estão indo muito bem atualmente, é porque fizeram a “lição de casa” de ter uma estrutura de capital adequada para poder suportar esse aumento de vendas. De nada adianta ter esse aumento sem uma estrutura de capital adequada.

Sem o capital necessário, ou você não conseguirá atender e faltará dinheiro para a matéria-prima, ou irá atrás de um banco para obter uma captação muito cara, onde tudo o que for agregada de margem de contribuição vai para pagar os juros. Portanto, às vezes vender mais não significa ser a melhor estratégia.

Quem diz isso? O orçamento e essas cinco peças orçamentárias.

Indicadores estratégicos em tempos de crise

Já falamos dos dois primeiros indicadores estratégicos, agora é a vez do EBITDAC:

EBITDAC

Você viu a caneca que a Amazon lançou em plena pandemia, adaptada ao EBITDA? Teve uma repercussão virou meme e levou a muitas empresas discutirem se faz sentido ou não.

Nós, da Value, convidamos você da área de controladoria e/ou finanças para entender sobre os ajustes do EBITDA no momento de pandemia. Confira abaixo uma prévia do conteúdo preparado, e caso tenha interesse você pode acessá-lo clicando aqui. 

Criação dos cenários

Por fim, vamos falar sobre a fundamentação do orçamento financeiro, que consiste na criação do cenário. Entre esses cenários, existem 4 que fazem sentido para qualquer empresa para poder acompanhar o que está acontecendo na realidade. Os cenários VUWI:

Cenário V. É o que o governo está acreditando: uma retomada muito rápida da economia. Talvez faça sentido você projetar um cenário onde tenha uma retomada com essa rapidez.

Cenário U: É um pouco mais conservador, onde a retomada da economia será um pouco mais lenta.

Cenário W: A visão um pouco mais pessimista, que dizem que não vai acontecer tão rápido, nem tão lento. Ao contrário, teremos muito tempo de oscilação de mercado devido a esse cenário de incerteza muito grande onde não sabemos quando a vacina virá.

Cenário I. Basicamente caiu e não sabemos quando irá voltar.

Orçamento financeiro é com a Value

Percebeu a complexidade de um bom orçamento financeiro? Graças a ele, sua empresa estará preparada para qualquer adversidade que venha acontecer no ano de 2021.  Conte com a Value para a elaboração de orçamento empresarial da sua empresa! 

Vamos conversar?

Moacir Vieira

Moacir Vieira

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